הטבת מס רכישה לעולה

 

ביום 29 ביולי 2024 אישרה ועדת הכספים של הכנסת שינויים בתקנות מס רכישה לעולים. השינויים כוללים שיפור משמעותי בהטבת המס לעולים הרוכשים דירת מגורים יחידה.

הועדה אישרה את שינויה של תקנה מס' 12, במסגרת תקנות מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה) (מס רכישה), התשפ"ד-2024, אשר מטרתו לעודד עלייה של יהודי התפוצות לישראל ולשפר את תנאי רכישת הדירה לעולים חדשים.

עיקרי השינויים בתמצית:

1. עדכון מדרגות ושיעורי המס המטיבות עם עולים הרוכשים את דירתם היחידה.
2. מתן ההטבה לעולים הרוכשים דירה עד לסך של 20,183,565 ש"ח בלבד (דירה שנרכשה בשווי גבוה מסך זה לא תזכה להטבה לעולה).
3. השמטת תנאי חובת המגורים של העולה בדירה הנרכשת, עבור קבלת ההטבה.
4. הארכת תקופת ההטבה לעולה - טרם העלייה, במקרה של רכישת דירה במהלך בנייתה.
5. ביטול הטבת המס לעולה בעת רכישת קרקע לבנייה למגורים או לעסק.


 
להלן שיעורי המס המעודכנים לעולה (ברכישת דירה יחידה):

 
1. עד לסכום מדרגת המס הראשונה לדירה יחידה, שנכון להיום עומד על 1,978,745 ש"ח (בדומה לתושב ישראל הרוכש דירה יחידה) - לא ישולם מס (0%).

2.מסך של 1,978,746 ש"ח (מדרגת המס הראשונה) ועד לסכום של 6,055,070 ש"ח - יחול מס בשיעור של 0.5% (חצי אחוז).  

3. מסך של 6,055,071 ש"ח  ועד לסך של 20,183,565 ש"ח - יחול מס בשיעור של 8% (שמונה אחוז) .

כמו כן, עולה הרוכש דירה בסך העולה על סכום של 20,183,565 ש"ח לא יהיה זכאי להטבת מס הרכישה הנ"ל כלל.

 
ההטבה החדשה מחליפה את ההטבה הקודמת, שבה עולים חדשים שילמו 0.5% עד לסכום מדרגת המס הראשונה לעולה (1,988,090 ש"ח) ו-5% נוספים על הסכום שמעל מדרגה זו. טרם התיקון, עולה היה נדרש לשלם מס גם על מדרגת המס הראשונה (0.5%), בניגוד לתושב ישראל שהיה פטור ממס על מדרגת המס הראשונה.


השוואת מס רכישה לדירה יחידה - לפני ואחרי התיקון:





כפי שניתן לראות, ההטבה החדשה עשויה להביא לחיסכון משמעותי בעשרות ואף מאות אלפי שקלים לעולים הרוכשים את דירתם היחידה בישראל.
 

ההטבה החדשה לעולים מטיבה עמם בשיעורי מס נמוכים יותר בעת רכישת דירה יחידה, ומבחינה בין עולה שרוכש דירת מגורים יחידה לבין עולה שכבר יש בבעלותו דירה בישראל טרם הרכישה.

ההטבה תינתן לעולים פעם אחת בחייהם לרכישת דירת מגורים לשם מגוריהם.

 
תנאים מיוחדים ותוקף ההטבה:

 ההטבה תינתן לעולים אשר רוכשים דירה עד שנה לפני עלייתם לישראל ועד שבע שנים לאחר עלייתם (כאשר בתקופת 7 השנים לא תובא בחשבון תקופת שירותו של העולה בשירות אזרחי כהגדרתו בחוק). בנוסף, התיקון מאפשר להשוות את תנאיהם של עולים הרוכשים דירה שאינה דירתם היחידה לתנאים החלים על ישראלים או רוכשים אחרים של דירה נוספת.

חידוש נוסף בקשר לתיקון: עולים שרכשו דירה בשלבי בנייה, שיש עמה התחייבות של המוכר לסיים את הבנייה, תקופת הטבת המס טרם העלייה תתרחב לעד שלוש שנים לפני העלייה (ולא עד שנה לפני העלייה), ובתנאי שניתן לעולה אחד מהאישורים הבאים:
- אשרת עולה
- תעודת עולה
-אשרה או רישיון לישיבת ארעי מסוג א1 (עולה בכוח).
 
הטבת המס תינתן לעולה פעם אחת בלבד.
 
ההטבה תיכנס לתוקף ותחול על רכישות שיבוצעו החל מתאריך 15 באוגוסט 2024.

 כמו כן, עולים שעשו עלייה לפני כניסת התיקון לתוקף וטרם רכשו דירה תוך ניצול ההטבה הקודמת יכולים לבחור בין ההטבה הקודמת או בין ההטבה החדשה, בהתאם לתנאים הקבועים בחוק.

 
רכישת בית עסק על ידי עולה

יש לציין כי תקנות מס רכישה לעולה, בנוסחן הקודם, בכל הקשור לרכישת בית עסק (לרבות משק חלקאי) נותרו כפי שהיו, בכל הקשור לחיוב במס:
 
0.5% (חצי אחוז) עד לסך של 1,988,090  ש"ח
5% (חמישה אחוז) על חלק השווי העולה על 1,988,090 ש"ח

*(הסכומים לעיל נכונים לשנת 2024).

 הטבת המס בעת רכישת בית עסק תינתן לעולה פעם אחת בלבד בחייו, ובתנאי שישמש לעסק שהעולה או קרובו עובד בו.



משרדנו ישמח לעמוד לרשותכם בכל עת ולייעץ לכם בכל שאלה בנושא רכישת דירה, זכאות להקלות מס בעת רכישה ומכירת דירה ועוד.


*אין באמור לעיל כדי להוות ייעוץ משפטי, ייעוץ מס, חוות דעת או תחליף לייעוץ משפטי פרטני אצל עורך דין.